Fiscaal voordeel voor e-facturatie in België

Om de overstap naar verplichte e-facturatie te ondersteunen, voorziet de Belgische overheid in een tijdelijke verhoogde kostenaftrek: kleine kmo's en zelfstandigen kunnen bepaalde kosten voor e-facturatie voor 120% in plaats van 100% aftrekken. Volgens de FOD Financiën geldt de maatregel voor de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027, dus ook in 2026. Hieronder leest u wie in aanmerking komt, welke kosten meetellen en waar u op let. Deze pagina is algemene informatie; of en hoe de aftrek in uw situatie geldt, bespreekt u best met uw boekhouder.

Wat houdt de verhoogde kostenaftrek in?

Normaal trekt u een beroepskost voor 100% af van uw belastbaar resultaat. Voor kosten die in aanmerking komen, mag u 120% aftrekken. U betaalt dus niet minder voor de software zelf, maar uw belastbaar inkomen daalt met een extra 20% van die kosten.

Fictief rekenvoorbeeld: betaalt u in een jaar €240 aan een abonnement op e-facturatiesoftware, dan mag u bij toepassing van de maatregel €288 als kost inbrengen in plaats van €240. Hoeveel belasting u daardoor bespaart, hangt af van uw belastingtarief.

Wie komt in aanmerking?

De FOD Financiën richt de maatregel op kleine kmo's en zelfstandigen. Concreet gaat het om:

• eenmanszaken en zelfstandigen in de personenbelasting, inclusief vrije beroepen;
• vennootschappen die als kleine vennootschap gelden volgens de fiscale definitie.

Volgens de FOD Financiën is een vennootschap klein als ze niet meer dan één van deze grenzen overschrijdt: een omzet van €11.250.000, een balanstotaal van €6.000.000 en 50 werknemers. Grote ondernemingen vallen buiten de maatregel. Twijfelt u of uw vennootschap klein is, laat dat dan nagaan door uw boekhouder.

Welke kosten tellen mee?

• Periodieke abonnementskosten voor een facturatie- of e-facturatiepakket waarmee u gestructureerde e-facturen kunt opmaken, versturen en ontvangen.
• De meerprijs die u voor e-facturatie betaalt bovenop een bestaand software-abonnement, op voorwaarde dat die meerprijs afzonderlijk op de factuur vermeld staat.
• Advieskosten om e-facturatie voor te bereiden of te laten werken, bijvoorbeeld voor het aansluiten van uw software op uw boekhoudpakket.

Wat telt niet mee?

• Afschrijvingen: volgens de FOD Financiën komen die nooit in aanmerking voor deze kostenaftrek.
• Uitgaven die u activeert als investering. De maatregel beoogt directe kosten die niet geactiveerd worden of niet geactiveerd kunnen worden.
• Een meerprijs voor e-facturatie die niet apart op de factuur van uw softwareleverancier staat.

Voor welke periode geldt de maatregel?

De verhoogde aftrek geldt voor kosten in de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027. Volgens VLAIO gaat het in de vennootschapsbelasting om boekjaren die ten vroegste op 1 januari 2024 beginnen, en stopt de maatregel vanaf aanslagjaar 2029 voor boekjaren die ten vroegste op 1 januari 2028 beginnen. Kosten die u na 2027 maakt, komen dus in principe niet meer in aanmerking, tenzij de wetgever de maatregel verlengt.

Hoe past u de aftrek toe?

Volgens VLAIO verhogen zelfstandigen in de personenbelasting de aftrekbare beroepskost in hun aangifte tot 120%. Vennootschappen passen de extra aftrek toe via een verhoging van de begintoestand van de belaste reserves in de aangifte vennootschapsbelasting. Bewaar de facturen van uw softwareleverancier en adviseurs goed, zodat u de kosten kunt aantonen. De technische details staan op Fisconet; uw boekhouder weet hoe u ze in uw aangifte verwerkt.

Investeringsaftrek voor digitale investeringen

Naast de kostenaftrek bestaat er een maatregel voor investeringen. Volgens de FOD Financiën is de investeringsaftrek voor digitale investeringen vanaf 1 januari 2025 verhoogd tot 20%. Die kan relevant zijn als u bijvoorbeeld zelf software laat ontwikkelen en die activeert, mits aan de wettelijke voorwaarden is voldaan. Het onderscheid is belangrijk: de 120% geldt voor kosten, de investeringsaftrek voor geactiveerde investeringen. Voor dezelfde uitgave combineert u ze niet zomaar; laat uw boekhouder bepalen welke regeling van toepassing is.

Wat betekent dit voor een abonnement op facturatiesoftware?

Een abonnement op e-facturatiesoftware is het typische voorbeeld van een kost die onder de maatregel kan vallen. XRechnungs.de werkt met maandelijkse abonnementen vanaf €12 per maand, die u op elk moment kunt opzeggen. Met XRechnungs.de kunt u facturen in Peppol BIS 3.0 via Peppol verzenden en ontvangen. Of uw abonnement in uw situatie voor 120% aftrekbaar is, beoordeelt u samen met uw boekhouder. De abonnementen vindt u op de prijspagina. Waar u op let bij het kiezen van software, leest u in Peppol-facturatiesoftware voor België en, voor kleine ondernemingen, in e-facturatie voor zelfstandigen en kleine ondernemingen.

Veelgestelde vragen

Bestaat de 120%-aftrek voor e-facturatie nog in 2026?

Ja. Volgens de FOD Financiën geldt de verhoogde kostenaftrek voor de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027. Kosten die u in 2026 maakt, kunnen dus in aanmerking komen als u aan de voorwaarden voldoet.

Komen grotere ondernemingen ook in aanmerking?

Nee. De maatregel is bedoeld voor zelfstandigen en kleine vennootschappen. Een vennootschap is klein als ze niet meer dan één van de grenzen overschrijdt: €11.250.000 omzet, €6.000.000 balanstotaal en 50 werknemers.

Telt mijn bestaande boekhoudsoftware mee?

Alleen de meerprijs voor e-facturatie bovenop uw bestaande abonnement, en enkel als die meerprijs afzonderlijk op de factuur van uw leverancier staat. Vraag uw leverancier zo nodig om die vermelding.

Vallen de kosten van mijn boekhouder ook onder de maatregel?

Advieskosten om e-facturatie voor te bereiden of te laten werken, kunnen in aanmerking komen. Vraag uw boekhouder om die prestaties duidelijk op de factuur te omschrijven.

Moet ik de aftrek apart aanvragen?

Nee, er is geen aparte aanvraag. U past de verhoogde aftrek toe in uw belastingaangifte. Hoe dat precies gebeurt, verschilt tussen personenbelasting en vennootschapsbelasting; uw boekhouder kan u daarbij helpen.

Volgende stap

Wilt u eerst zien of XRechnungs.de bij uw manier van factureren past? Start de gratis proefperiode: 14 dagen, tot 50 documenten en zonder creditcard. Heeft u vragen, neem dan contact met ons op. Meer over de verplichting zelf leest u in e-facturatie verplicht in België.