Rechnung schreiben Landwirtschaft – Tipps & Pflichten

Wer als Landwirt Waren oder Dienstleistungen verkauft, kommt früher oder später an dem Punkt, an dem eine Rechnung fällig wird. Doch gerade in der Landwirtschaft gelten steuerlich besondere Spielregeln – Stichwort Durchschnittssatzbesteuerung nach §24 UStG. Wer hier die falschen Angaben macht oder wichtige Pflichtfelder vergisst, riskiert Ärger mit dem Finanzamt oder verliert den Vorsteueranspruch des Geschäftspartners. Dieser Leitfaden erklärt klar und praxisnah, wie eine korrekte Rechnung in der Landwirtschaft aussieht, was draufstehen muss und welche Besonderheiten pauschalierender Landwirte beachten sollten.

Kann ich als Landwirt überhaupt eine Rechnung schreiben?

Ja, selbstverständlich. Jeder land- und forstwirtschaftliche Betrieb, der umsatzsteuerpflichtige Lieferungen oder sonstige Leistungen erbringt, ist grundsätzlich berechtigt und verpflichtet, Rechnungen auszustellen. Die Frage ist weniger das „Ob, sondern das „Wie. Denn je nach steuerlicher Einordnung Ihres Betriebs gelten unterschiedliche Vorschriften. Landwirte, die der Regelbesteuerung unterliegen, folgen den allgemeinen Vorgaben des §14 UStG. Für pauschalierender Landwirte nach §24 UStG hingegen gelten Sonderregelungen, die sowohl Chancen als auch Pflichten mit sich bringen.

Was muss auf einer Rechnung in der Landwirtschaft stehen?

Die gesetzlichen Pflichtangaben für landwirtschaftliche Rechnungen unterscheiden sich im Kern nicht wesentlich von denen anderer Branchen. Wer eine Rechnung in der Landwirtschaft erstellt, muss folgende Angaben zwingend aufführen:

• Vollständiger Name und Anschrift des leistenden Betriebs (Landwirt) sowie des Leistungsempfängers
• Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
• Fortlaufende, einmalig vergebene Rechnungsnummer
• Ausstellungsdatum der Rechnung
• Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung (Liefer- bzw. Leistungsdatum)
• Genaue Bezeichnung der gelieferten Waren oder erbrachten Leistung (Menge, Art, Qualität)
• Nettobetrag, angewendeter Steuersatz und ausgewiesener Steuerbetrag oder Hinweis auf Steuerbefreiung
• Zu zahlender Gesamtbetrag (Brutto)

Bei pauschalisierenden Landwirten nach §24 UStG kommt noch ein entscheidender Zusatz hinzu: Der Hinweis auf die Anwendung der Durchschnittssatzbesteuerung muss klar aus der Rechnung hervorgehen. Fehlt dieser Vermerk, kann der Leistungsempfänger unter Umständen keinen Vorsteuerabzug geltend machen.

Pauschalierender Landwirt: Was ist die Besonderheit bei der Rechnung?

Die Pauschalierung nach §24 UStG ist eine Vereinfachungsregelung für land- und forstwirtschaftliche Betriebe. Statt die tatsächlich anfallende Umsatzsteuer zu berechnen und abzuführen, dürfen diese Betriebe pauschale Steuersätze anwenden. Der große Vorteil: Keine aufwendige Vorsteuerermittlung, keine reguläre Umsatzsteuervoranmeldung. Für landwirtschaftliche Erzeugnisse gilt dabei in der Regel ein Pauschalsteuersatz von 10,7 %, für forstwirtschaftliche Leistungen 5,5 % (Stand: gültige Rechtslage zum Zeitpunkt der Veröffentlichung).

Auf der Rechnung eines pauschalierenden Landwirts muss deshalb folgender Hinweis erscheinen: „Die Umsatzsteuer wird nach §24 UStG pauschal berechnet. Ohne diesen Satz ist die Rechnung formal unvollständig – und das kann teuer werden.

Welche Steuersätze gelten für pauschalierender Landwirte?

• 10,7 % Pauschalsteuer auf Lieferungen landwirtschaftlicher Erzeugnisse und landwirtschaftliche Dienstleistungen
• 5,5 % Pauschalsteuer auf forstwirtschaftliche Umsätze
• Keine Abführung der Steuer ans Finanzamt – die Pauschalsteuer verbleibt als Ausgleich für die nicht abzugsfähige Vorsteuer im Betrieb

Rechnung in der Landwirtschaft erstellen: Schritt für Schritt

Wer eine Rechnung in der Landwirtschaft erstellen möchte, muss kein Steuerexperte sein – aber einen klaren Ablauf im Kopf haben. So gehen Sie strukturiert vor:

1. Betriebsdaten vollständig erfassen: Name, Adresse, Steuernummer oder USt-IdNr. Ihres Betriebs
2. Empfängerdaten klar angeben: Name, Anschrift und – bei Unternehmenskunden – ggf. deren USt-IdNr.
3. Rechnungsnummer vergeben: fortlaufend, lückenlos, einmalig
4. Leistung präzise beschreiben: z. B. „Lieferung von 10 t Weizen, Ernte 2025, Qualität A
5. Liefer- oder Leistungsdatum angeben
6. Nettobetrag, Pauschalsteuersatz und Bruttobetrag korrekt ausweisen
7. Gesetzlichen Pflichthinweis zur Pauschalierung ergänzen (bei §24 UStG)
8. Zahlungsziel und Bankverbindung nicht vergessen

Landwirtschaftliche Rechnungen digital erstellen: Warum das ein echtes Zeitersparnis ist

Viele Landwirte erstellen Rechnungen noch per Hand oder mit veralteten Word-Vorlagen. Das kostet nicht nur Zeit, sondern birgt auch das Risiko von Fehlern bei Pflichtangaben. Eine moderne Rechnungssoftware übernimmt die Strukturierung automatisch, prüft auf vollständige Angaben und ermöglicht die revisionssichere Archivierung nach GoBD. Wer außerdem Geschäftsbeziehungen mit öffentlichen Auftraggebern oder größeren Unternehmen pflegt, sollte schon heute die E-Rechnungspflicht im Blick haben – denn XRechnung und ZUGFeRD sind keine ferne Zukunft mehr.

Auf xrechnungs.de können Landwirte und landwirtschaftliche Betriebe kostenlos bis zu 50 Rechnungen pro Monat erstellen – rechtssicher, GoBD-konform und mit Unterstützung für XRechnung und ZUGFeRD. Ideal auch für Betriebe, die erstmals digitale Rechnungen ausstellen möchten.

Vorteile einer digitalen Lösung für landwirtschaftliche Rechnungen

• Automatische Prüfung aller Pflichtangaben – kein manuelles Nachschauen mehr
• Revisionssichere Archivierung nach §147 AO und GoBD
• Professionelle Rechnungsvorlagen, die auch in der Landwirtschaft einen seriösen Eindruck hinterlassen
• Bereitschaft für die E-Rechnungspflicht (XRechnung, ZUGFeRD)
• Zeitersparnis durch wiederverwendbare Kundenstammdaten und Positionsvorlagen

Häufige Fehler beim Rechnung schreiben in der Landwirtschaft

Gerade bei der ersten Rechnung passieren typische Fehler, die im Nachhinein aufwendig korrigiert werden müssen oder sogar zu Steuernachforderungen führen können. Die häufigsten Stolperfallen in der landwirtschaftlichen Rechnungsstellung sind:

• Fehlender Hinweis auf §24 UStG (Pauschalierung) bei pauschalisierenden Betrieben
• Falscher oder fehlender Steuersatz – insbesondere Verwechslung von 7 %, 10,7 % und 19 %
• Unklare oder zu allgemeine Leistungsbeschreibung (z. B. nur „Getreide statt Sorte, Menge, Qualität)
• Fehlendes oder falsches Liefer- bzw. Leistungsdatum
• Nicht fortlaufende oder doppelt vergebene Rechnungsnummern
• Fehlende Bankverbindung oder unklares Zahlungsziel

Rechnung Landwirtschaft: Unterschied zwischen §24 UStG und §13a UStG

Nicht jeder Landwirt fällt automatisch unter die Pauschalierung nach §24 UStG. Es gibt auch Betriebe, die unter §13a UStG eingestuft werden – das betrifft vor allem bestimmte Fallkonstellationen bei der Steuerschuldnerschaft. Für die Rechnungsstellung bedeutet das konkret: Wer unter §13a UStG fällt, ist nicht selbst Steuerschuldner, sondern der Leistungsempfänger übernimmt diese Pflicht (Reverse-Charge-Verfahren). In diesem Fall muss die Rechnung den Hinweis enthalten: „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers.

Die korrekte Zuordnung Ihres Betriebs ist steuerlich entscheidend. Im Zweifel empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater, der auf Landwirtschaft spezialisiert ist – oder ein Blick auf den bereits veröffentlichten Ratgeber zu §13a Landwirt Rechnung schreiben.

E-Rechnung in der Landwirtschaft: Was kommt auf Betriebe zu?

Seit dem 1. Januar 2025 gilt in Deutschland die E-Rechnungspflicht für Umsätze zwischen inländischen Unternehmen (B2B). Das bedeutet: Auch landwirtschaftliche Betriebe müssen sich mit den Formaten XRechnung und ZUGFeRD auseinandersetzen. Wer heute noch ausschließlich auf PDF-Rechnungen setzt, sollte die Übergangsfrist nutzen, um sich rechtzeitig auf die neuen Anforderungen vorzubereiten. Die gute Nachricht: Mit der richtigen Software ist der Umstieg unkompliziert.

Mehr dazu finden Sie im ausführlichen Artikel zur E-Rechnung Pflicht ab 2025.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Kann ich als Landwirt eine Rechnung schreiben, ohne Steuerberater?

Ja, das ist grundsätzlich möglich. Solange Sie die Pflichtangaben nach §14 UStG einhalten und Ihren steuerlichen Status (z. B. Pauschalierung nach §24 UStG) korrekt ausweisen, können Sie Rechnungen selbstständig ausstellen. Eine Rechnungssoftware unterstützt dabei und minimiert Fehlerquellen erheblich.

Was bedeutet pauschalierender Landwirt auf einer Rechnung konkret?

Als pauschalierender Landwirt weisen Sie auf Ihren Rechnungen den Pauschalsteuersatz (i. d. R. 10,7 % für landwirtschaftliche Erzeugnisse) aus und fügen den Hinweis auf §24 UStG hinzu. Diese Steuer müssen Sie nicht ans Finanzamt abführen – sie dient als Ausgleich für die nicht abzugsfähige Vorsteuer. Ihr Geschäftspartner kann diesen Betrag jedoch als Vorsteuer geltend machen.

Muss ich als Landwirt eine XRechnung ausstellen?

Seit 2025 sind inländische B2B-Umsätze grundsätzlich von der E-Rechnungspflicht betroffen. Ob Ihr Betrieb bereits verpflichtet ist, hängt von Umsatz und Übergangsregelungen ab. Kleinunternehmer und Betriebe mit bestimmten Jahresumsatzgrenzen profitieren von verlängerten Fristen. Es ist jedoch ratsam, sich jetzt vorzubereiten – auch weil immer mehr Abnehmer XRechnung oder ZUGFeRD aktiv einfordern.

Welche Rechnungsvorlage eignet sich für Landwirte?

Eine gute Rechnungsvorlage für die Landwirtschaft enthält alle gesetzlichen Pflichtfelder, einen vordefinierten Bereich für den §24-UStG-Hinweis und flexible Positionsfelder für verschiedene Waren oder Dienstleistungen. Auf xrechnungs.de stehen passende Vorlagen bereit, die speziell auf die Anforderungen landwirtschaftlicher Betriebe abgestimmt sind. Weitere Informationen finden Sie im Artikel zur Rechnung Landwirtschaft Vorlage.

Was passiert, wenn ich eine fehlerhafte Rechnung ausstelle?

Eine fehlerhafte Rechnung kann dazu führen, dass Ihr Geschäftspartner keinen Vorsteuerabzug geltend machen kann – was in der Praxis oft zu Reklamationen und Neuausstellungen führt. In schwerwiegenderen Fällen drohen Nachzahlungen oder Bußgelder. Fehlerhafte Rechnungen sollten daher immer mit einer Korrektur- oder Stornorechnung berichtigt werden.

Fazit: Rechnung schreiben in der Landwirtschaft – einfacher als gedacht

Das Thema Rechnung schreiben in der Landwirtschaft wirkt auf den ersten Blick komplex – ist es aber nicht, wenn man die wenigen Besonderheiten kennt. Ob pauschalierender Landwirt nach §24 UStG oder regelbesteuerter Betrieb: Wer die Pflichtangaben im Blick behält, die richtigen Steuersätze ausweist und auf eine strukturierte Vorlage zurückgreift, stellt professionelle Rechnungen aus, die rechtssicher und finanzamtkonform sind. Digitale Tools wie xrechnungs.de nehmen dabei die meiste Arbeit ab – und bereiten Betriebe gleichzeitig auf die kommende E-Rechnungspflicht vor. Jetzt ist der richtige Moment, die eigene Rechnungsstellung zu professionalisieren.